{"id":293,"date":"2026-06-24T01:49:12","date_gmt":"2026-06-24T01:49:12","guid":{"rendered":"https:\/\/finency.com\/fr\/per-plan-epargne-retraite\/"},"modified":"2026-06-24T01:49:12","modified_gmt":"2026-06-24T01:49:12","slug":"per-plan-epargne-retraite","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/finency.com\/fr\/per-plan-epargne-retraite\/","title":{"rendered":"PER : tout comprendre sur le Plan d&rsquo;\u00c9pargne Retraite et sa d\u00e9duction fiscale"},"content":{"rendered":"<p>Le <strong>plan \u00e9pargne retraite<\/strong> (PER) est devenu, depuis la loi PACTE de 2019, le produit de r\u00e9f\u00e9rence pour se constituer un compl\u00e9ment de revenu en vue de la retraite. Il a remplac\u00e9 les anciens dispositifs (PERP, contrat Madelin, article 83) en r\u00e9unissant leurs avantages dans une enveloppe plus simple et plus souple. Son principal atout : les versements que vous effectuez sont d\u00e9ductibles de votre revenu imposable, ce qui r\u00e9duit imm\u00e9diatement votre imp\u00f4t.<\/p>\n<p>Ce guide vous explique le fonctionnement du PER individuel, sa d\u00e9duction fiscale, les modalit\u00e9s de sortie en capital ou en rente et les cas de d\u00e9blocage anticip\u00e9 \u00e0 conna\u00eetre avant de souscrire en 2026.<\/p>\n<h2>Comment fonctionne le plan \u00e9pargne retraite ?<\/h2>\n<p>Le PER est une enveloppe d&rsquo;\u00e9pargne long terme dans laquelle vous versez librement pendant votre vie active. Comme dans une assurance-vie, votre argent est investi sur un fonds euros s\u00e9curis\u00e9 et\/ou sur des unit\u00e9s de compte plus dynamiques (ETF, actions, immobilier). Par d\u00e9faut, il est g\u00e9r\u00e9 en <a href=\"\/fr\/gestion-pilotee-robo-advisor\/\">gestion pilot\u00e9e \u00e0 horizon<\/a> : l&rsquo;allocation devient automatiquement plus prudente \u00e0 l&rsquo;approche de la retraite.<\/p>\n<p>La principale contrepartie de l&rsquo;avantage fiscal est le blocage : l&rsquo;\u00e9pargne est en principe indisponible jusqu&rsquo;au d\u00e9part \u00e0 la retraite. Il existe toutefois plusieurs portes de sortie anticip\u00e9es que nous d\u00e9taillons plus bas.<\/p>\n<h2>La d\u00e9duction fiscale : le c\u0153ur du PER<\/h2>\n<p>C&rsquo;est le grand argument du PER. Les sommes vers\u00e9es sont d\u00e9ductibles de votre revenu imposable, dans la limite d&rsquo;un plafond annuel. Pour un salari\u00e9, ce plafond correspond au plus \u00e9lev\u00e9 de ces deux montants :<\/p>\n<ul>\n<li>10 % de vos revenus professionnels de l&rsquo;ann\u00e9e pr\u00e9c\u00e9dente, dans la limite de 8 fois le plafond annuel de la S\u00e9curit\u00e9 sociale (PASS) ;<\/li>\n<li>ou 10 % du PASS (environ 4 700 \u20ac en 2026, \u00e0 titre indicatif) si ce calcul vous est plus favorable.<\/li>\n<\/ul>\n<p>L&rsquo;\u00e9conomie d&rsquo;imp\u00f4t d\u00e9pend de votre tranche marginale d&rsquo;imposition (TMI). Un contribuable impos\u00e9 \u00e0 30 % qui verse 5 000 \u20ac sur son PER r\u00e9duit son imp\u00f4t de 1 500 \u20ac. Le m\u00eame versement ne \u00ab rapporte \u00bb que 550 \u20ac \u00e0 un contribuable impos\u00e9 \u00e0 11 %. Le PER est donc surtout int\u00e9ressant pour les foyers fortement impos\u00e9s.<\/p>\n<div class=\"fp-callout fp-callout--warning\">La d\u00e9duction \u00e0 l&rsquo;entr\u00e9e n&rsquo;est pas un cadeau d\u00e9finitif : elle est en r\u00e9alit\u00e9 un report d&rsquo;imposition. \u00c0 la sortie, la part correspondant \u00e0 vos versements d\u00e9duits sera impos\u00e9e. L&rsquo;int\u00e9r\u00eat repose sur le pari d&rsquo;une TMI plus faible \u00e0 la retraite qu&rsquo;en activit\u00e9.<\/div>\n<h2>Sortie en capital ou en rente ?<\/h2>\n<p>Au moment de la retraite, le PER offre une souplesse que n&rsquo;avaient pas les anciens produits. Vous pouvez choisir :<\/p>\n<table class=\"fp-table\">\n<thead>\n<tr>\n<th>Mode de sortie<\/th>\n<th>Principe<\/th>\n<th>Fiscalit\u00e9 (versements d\u00e9duits)<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Capital<\/td>\n<td>Retrait en une ou plusieurs fois<\/td>\n<td>Capital impos\u00e9 au bar\u00e8me, gains \u00e0 la flat tax<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Rente viag\u00e8re<\/td>\n<td>Revenu r\u00e9gulier \u00e0 vie<\/td>\n<td>Impos\u00e9e comme une pension de retraite<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Mixte<\/td>\n<td>Une partie en capital, le reste en rente<\/td>\n<td>Combinaison des deux r\u00e9gimes<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p>La sortie en capital, impossible avec les anciens PERP, s\u00e9duit beaucoup d&rsquo;\u00e9pargnants qui souhaitent financer un projet ou garder la ma\u00eetrise de leur \u00e9pargne. Pour arbitrer entre les deux options au moment venu, consultez notre guide sur la fa\u00e7on de <a href=\"\/fr\/preparer-retraite-rente-per\/\">pr\u00e9parer sa retraite entre capital et rente<\/a>.<\/p>\n<h2>Les cas de d\u00e9blocage anticip\u00e9<\/h2>\n<p>M\u00eame bloqu\u00e9, le PER pr\u00e9voit six situations qui permettent de r\u00e9cup\u00e9rer son \u00e9pargne avant la retraite :<\/p>\n<ul>\n<li>l&rsquo;acquisition de votre r\u00e9sidence principale ;<\/li>\n<li>l&rsquo;invalidit\u00e9 (vous, votre conjoint ou un enfant) ;<\/li>\n<li>le d\u00e9c\u00e8s du conjoint ou partenaire de PACS ;<\/li>\n<li>l&rsquo;expiration des droits au ch\u00f4mage ;<\/li>\n<li>le surendettement ;<\/li>\n<li>la cessation d&rsquo;activit\u00e9 non salari\u00e9e apr\u00e8s liquidation judiciaire.<\/li>\n<\/ul>\n<p>L&rsquo;achat de la r\u00e9sidence principale est un cas particuli\u00e8rement appr\u00e9ci\u00e9 : il permet d&rsquo;utiliser une \u00e9pargne d\u00e9fiscalis\u00e9e pour concr\u00e9tiser un projet immobilier majeur.<\/p>\n<div class=\"fp-procons\">\n<div class=\"fp-pros\">\n<div class=\"fp-pros-title\">Avantages<\/div>\n<ul>\n<li>R\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t imm\u00e9diate sur les versements<\/li>\n<li>Sortie possible en capital \u00e0 la retraite<\/li>\n<li>D\u00e9blocage anticip\u00e9 pour la r\u00e9sidence principale<\/li>\n<li>Transmission avantageuse en cas de d\u00e9c\u00e8s<\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<div class=\"fp-cons\">\n<div class=\"fp-cons-title\">Inconv\u00e9nients<\/div>\n<ul>\n<li>\u00c9pargne bloqu\u00e9e jusqu&rsquo;\u00e0 la retraite<\/li>\n<li>Avantage faible pour les TMI basses<\/li>\n<li>Imposition \u00e0 la sortie du capital vers\u00e9<\/li>\n<li>Frais variables selon les contrats<\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<\/div>\n<div class=\"fp-faq\">\n<details class=\"fp-faq-item\">\n<summary>Faut-il ouvrir un PER si on paie peu d&rsquo;imp\u00f4ts ?<\/summary>\n<div class=\"fp-faq-a\">Rarement. L&rsquo;int\u00e9r\u00eat du PER repose sur la d\u00e9duction fiscale, proportionnelle \u00e0 votre tranche d&rsquo;imposition. En dessous de 30 % de TMI, l&rsquo;avantage est modeste et le blocage de l&rsquo;\u00e9pargne devient un vrai inconv\u00e9nient. Une assurance-vie, plus souple, est souvent pr\u00e9f\u00e9rable dans ce cas.<\/div>\n<\/details>\n<details class=\"fp-faq-item\">\n<summary>Peut-on avoir plusieurs PER ?<\/summary>\n<div class=\"fp-faq-a\">Oui, vous pouvez cumuler plusieurs PER individuels et un PER d&rsquo;entreprise. Le plafond de d\u00e9duction reste toutefois global pour l&rsquo;ensemble de vos versements. Beaucoup d&rsquo;\u00e9pargnants transf\u00e8rent leurs anciens PERP ou contrats Madelin vers un PER unique pour simplifier la gestion.<\/div>\n<\/details>\n<details class=\"fp-faq-item\">\n<summary>Que devient le PER en cas de d\u00e9c\u00e8s ?<\/summary>\n<div class=\"fp-faq-a\">Le capital est transmis aux b\u00e9n\u00e9ficiaires d\u00e9sign\u00e9s. Pour un PER assurantiel, la fiscalit\u00e9 applicable d\u00e9pend de l&rsquo;\u00e2ge au moment du d\u00e9c\u00e8s, avec des abattements proches de ceux de l&rsquo;assurance-vie. C&rsquo;est donc aussi un outil de transmission.<\/div>\n<\/details>\n<details class=\"fp-faq-item\">\n<summary>Peut-on r\u00e9cup\u00e9rer son \u00e9pargne pour acheter sa maison ?<\/summary>\n<div class=\"fp-faq-a\">Oui, l&rsquo;achat de la r\u00e9sidence principale fait partie des cas de d\u00e9blocage anticip\u00e9. Vous pouvez alors retirer tout ou partie de votre PER, sachant que la part correspondant aux versements d\u00e9duits sera r\u00e9int\u00e9gr\u00e9e \u00e0 votre revenu imposable l&rsquo;ann\u00e9e du retrait.<\/div>\n<\/details>\n<\/div>\n<h2>En r\u00e9sum\u00e9<\/h2>\n<p>Le plan \u00e9pargne retraite est un outil puissant pour qui veut pr\u00e9parer sa retraite tout en r\u00e9duisant son imp\u00f4t aujourd&rsquo;hui. Son efficacit\u00e9 d\u00e9pend directement de votre tranche marginale : plus vous \u00eates impos\u00e9, plus la d\u00e9duction est int\u00e9ressante. En contrepartie, acceptez le blocage de l&rsquo;\u00e9pargne jusqu&rsquo;\u00e0 la retraite, sauf d\u00e9blocage anticip\u00e9. Pour choisir la meilleure enveloppe, comparez-le \u00e0 l&rsquo;assurance-vie dans notre guide <a href=\"\/fr\/per-vs-assurance-vie-retraite\/\">PER ou assurance-vie<\/a>, pensez \u00e0 votre <a href=\"\/fr\/epargne-salariale-pee-per-collectif\/\">\u00e9pargne salariale<\/a> et parcourez la <a href=\"\/fr\/category\/investments\/\">rubrique investissements<\/a>.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Le plan \u00e9pargne retraite d\u00e9crypt\u00e9 : d\u00e9duction fiscale des versements (10 % des revenus), sortie en capital ou en rente et cas de d\u00e9blocage anticip\u00e9 du PER.<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":294,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[4],"tags":[227,228,179,226,182],"class_list":["post-293","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-investments","tag-deduction-fiscale","tag-epargne","tag-fiscalite","tag-per","tag-retraite"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/finency.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/293","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/finency.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/finency.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/finency.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/finency.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=293"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/finency.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/293\/revisions"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/finency.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/media\/294"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/finency.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=293"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/finency.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=293"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/finency.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=293"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}